Lo que tu pyme paga en abril se decide antes del 31 de diciembre

Cada abril se repite la escena: llega la declaración de renta y el impuesto es más alto de lo que esperabas. Pero en abril ya no se puede cambiar nada. Lo que define ese número pasó antes del 31 de diciembre.

Leímos la Ley de la Renta y las instrucciones del SII para el año 2026. En una pyme del régimen Pro Pyme, la mayoría de las decisiones depende de una sola cosa: que esté pagado antes del 31. Y una parte de lo que se gana no es ahorro, sino pagar después. Te lo mostramos con números.

Por qué se decide en diciembre

En el régimen Pro Pyme, la utilidad se calcula con lo que efectivamente entró y salió de la caja. Las ventas cuentan cuando se cobran, y las compras y gastos cuando se pagan. Por eso el calendario manda: un mismo pago hecho el 30 de diciembre o el 2 de enero cae en años distintos.

Hay dos datos de 2026 que conviene tener a mano. El Pro Pyme General paga 12,5% de impuesto de primera categoría, una tasa rebajada que rige de 2025 a 2027. Y su pago provisional mensual, el anticipo que se paga con el F29, está rebajado a la mitad: 0,125% de las ventas. Por eso, a muchas empresas les va a llegar abril con un saldo grande por pagar.

1. La compra que igual ibas a hacer

En el Pro Pyme, una máquina, un equipo o un mueble se rebaja completo el año en que está comprado y pagado. Se llama depreciación instantánea. Si la compra estaba pensada para marzo, adelantarla a diciembre baja la utilidad de este año.

Lo que decide es la fecha del pago, según el medio:

• Transferencia o tarjeta de crédito: cuenta el día de la compra.
• Cheque: cuenta cuando el proveedor lo cobra. Si lo cobra en enero, cuenta para el año siguiente.
• Crédito del banco: si con él pagas el bien completo, cuenta igual. Las cuotas que vienen después solo rebajan intereses.
• Inmuebles: se rebajan cuando quedan inscritos en el Conservador. El terreno no se rebaja.

Ojo con dos cosas. Los automóviles y las station wagons no son gasto, salvo que sean el giro de la empresa; una camioneta que necesitas para trabajar, en cambio, sí lo es. Y los bienes nuevos pueden dar además un crédito de 6% (artículo 33 bis), pero en el Pro Pyme ese crédito achica lo que se rebaja: conviene simular las dos cosas juntas.

2. Las facturas pendientes

La misma regla vale para los gastos: en el Pro Pyme cuenta lo pagado, no lo facturado. Compras, servicios, sueldos, honorarios, arriendos e intereses que pagues antes del 31 rebajan la utilidad de 2026. Los que pagues en enero, la de 2027.

Dos límites. El gasto tiene que ser del giro y poder acreditarse. Y el capital de un préstamo no es gasto: lo que se rebaja son sus intereses.

3. Lo que retiran los socios

En el Pro Pyme General, lo que cada socio retira hasta el 31 de diciembre entra a su impuesto personal en abril de 2027. Ese impuesto es el Global Complementario, que va de 0% a 40% según el tramo. El socio descuenta como crédito lo que ya pagó la empresa.

Lo que se retira en enero pasa a la declaración de 2028. Por eso, repartir los retiros entre dos años puede dejar a un socio en un tramo más bajo. Y retirar menos tiene un segundo efecto, que es la decisión que sigue.

4. La rebaja por lo que se queda

El artículo 14 E de la Ley de la Renta permite al Pro Pyme General rebajar hasta el 50% de la renta que queda invertida en la empresa. Es la utilidad menos lo que los socios retiraron en el año, con un tope de 5.000 UF. Pide un promedio de ingresos de hasta 100.000 UF en los últimos tres años, entre otros requisitos.

La rebaja se pide en la declaración de abril. Pero su tamaño se decide antes del 31, con los retiros: cada peso retirado en 2026 la achica. Y no es un ahorro definitivo. Lo rebajado paga cuando los socios lo retiren, en su impuesto personal.

5. Para que abril no llegue de golpe

Un pago provisional voluntario se hace con el formulario 50 y tiene que quedar pagado dentro del año. No baja el impuesto: lo adelanta. Se reajusta por IPC hasta el cierre, se descuenta en abril y, si pagaste de más, el SII devuelve la diferencia.

Este año sirve más que otros. Con el pago provisional obligatorio rebajado a la mitad, lo que la empresa pagó durante 2026 puede quedar muy corto frente al impuesto. Un pago voluntario en diciembre reparte la carga.

El ejemplo, en números

Una pyme del Pro Pyme General vendió $200.000.000 en 2026 y tiene una utilidad de $30.000.000. Durante el año pagó $250.000 de pagos provisionales (0,125% de las ventas). Las decisiones se suman una tras otra. En la tabla, la base es la utilidad sobre la que se paga el 12,5%. Es un ejemplo ilustrativo, armado por nosotros.

Descontados los pagos provisionales, sin decidir nada paga $3.500.000 en abril; decidiendo, $1.125.000. Si además hace un pago voluntario de $1.000.000 en diciembre, en abril le quedan $125.000.

Ahora, lo honesto. No todo es ahorro: la máquina se rebaja una sola vez, y lo que no se retira paga cuando los socios lo retiren. Y todo esto vale solo si esa máquina y esas facturas igual ibas a pagarlas. Comprar algo que no necesitas para pagar menos impuesto es perder plata.

Si tu empresa es Pro Pyme Transparente

En el Transparente la empresa no paga impuesto de primera categoría: los dueños tributan directo, en su impuesto personal, sobre la utilidad. Eso cambia tres cosas:

• El activo fijo y los gastos pagados rinden más. Bajan la base que los dueños suman a su Global Complementario, y ahí la tasa puede llegar a 40%.
• Retirar o no, no cambia abril. Los dueños tributan sobre la utilidad aunque no la retiren.
• No tiene la rebaja del 14 E. Es solo para el General.

Lo que ya no alcanza para este abril

Cambiar de régimen. El aviso al SII va entre el 1 de enero y el 30 de abril del año en que quieres el régimen nuevo, y rige desde el 1 de enero de ese año. Un cambio pedido en 2027 se nota en la declaración de abril de 2028. Y no siempre se elige: si la empresa deja de cumplir los requisitos del Pro Pyme, por ejemplo el tope de ingresos, pasa obligatoriamente al régimen general desde el 1 de enero siguiente. Quien sale del Transparente no puede volver a él hasta cumplir cinco años seguidos en otro régimen. Lo que sí se puede hacer ahora es la simulación y, si eres sociedad, preparar el acuerdo de los socios.

El sueldo empresarial de los meses que pasaron. El sueldo de un socio que trabaja en la empresa es gasto si es razonable y el trabajo es real, pero cuenta lo pagado en el año. Si empieza en noviembre, solo cuentan los meses que se paguen. Te lo explicamos completo en sueldo empresarial: qué cambió y qué no.